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國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《支持綠色發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》

分類(lèi):產(chǎn)業(yè)市場(chǎng) > 政策法規(guī)    發(fā)布時(shí)間:2022年6月2日 15:09    作者:    文章來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局

  2022年5月31日,國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《支持綠色發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引》,全文如下:
 
  “綠水青山就是金山銀山”,節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境是我國(guó)基本國(guó)策,關(guān)乎人民福祉,關(guān)乎國(guó)家民族未來(lái)。為助力經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型,實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略,國(guó)家從支持環(huán)境保護(hù)、促進(jìn)節(jié)能環(huán)保、鼓勵(lì)資源綜合利用、推動(dòng)低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展四個(gè)方面,實(shí)施了56項(xiàng)支持綠色發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
 
  一、支持環(huán)境保護(hù)
 
  為減少主要污染物排放,有效控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn),國(guó)家積極支持生態(tài)環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目建設(shè),促進(jìn)企業(yè)加快環(huán)境保護(hù)設(shè)備升級(jí)改造,推進(jìn)環(huán)境污染第三方治理,優(yōu)化自然生態(tài)環(huán)境發(fā)展。具體包括:
 
  (一)環(huán)境保護(hù)稅收優(yōu)惠
 
  1.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)的所得定期減免企業(yè)所得稅
 
  2.購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行企業(yè)所得稅稅額抵免
 
  3.從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
 
  4.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
 
  (二)水土保持稅費(fèi)優(yōu)惠
 
  5.建設(shè)市政生態(tài)環(huán)境保護(hù)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目免征水土保持補(bǔ)償費(fèi)
 
  6.按照水土保持規(guī)劃開(kāi)展水土流失治理活動(dòng)免征水土保持補(bǔ)償費(fèi)
 
  二、促進(jìn)節(jié)能環(huán)保
 
  為加強(qiáng)環(huán)境管理與治理,大幅降低污染物排放強(qiáng)度,減少工業(yè)化、城鎮(zhèn)化對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響,改善人居環(huán)境,努力提高環(huán)境質(zhì)量,現(xiàn)行稅收政策在推廣合同能源管理項(xiàng)目、保障居民供熱采暖、推進(jìn)電池制造、建材等行業(yè)綠色化改造、促進(jìn)節(jié)能節(jié)水環(huán)保、支持新能源車(chē)船使用、鼓勵(lì)污染物集中安全處置等方面實(shí)施了一系列優(yōu)惠政策,不斷改善空氣、水環(huán)境質(zhì)量,有效管控土壤污染。具體包括:
 
  (一)合同能源管理項(xiàng)目稅收優(yōu)惠
 
  7.合同能源管理項(xiàng)目暫免征收增值稅(貨物)
 
  8.合同能源管理項(xiàng)目暫免征收增值稅(服務(wù))
 
  9.節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅
 
  (二)供熱企業(yè)稅收優(yōu)惠
 
  10.供熱企業(yè)向居民個(gè)人取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅
 
  11.為居民供熱的供熱企業(yè)使用的廠房免征房產(chǎn)稅
 
  12.為居民供熱的供熱企業(yè)使用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
 
  (三)節(jié)能環(huán)保電池、涂料稅收優(yōu)惠
 
  13.節(jié)能環(huán)保電池免征消費(fèi)稅
 
  14.節(jié)能環(huán)保涂料免征消費(fèi)稅
 
  (四)節(jié)能節(jié)水稅收優(yōu)惠
 
  15.滴灌產(chǎn)品免征增值稅
 
  16.從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅
 
  17.購(gòu)置用于節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行企業(yè)所得稅稅額抵免
 
  (五)新能源車(chē)船稅收優(yōu)惠
 
  18.新能源車(chē)船免征車(chē)船稅
 
  19.節(jié)能汽車(chē)減半征收車(chē)船稅
 
  20.新能源汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅
 
  (六)節(jié)約水資源稅收優(yōu)惠
 
  21.取用污水處理再生水免征水資源稅
 
  22.抽水蓄能發(fā)電取用水免征水資源稅
 
  23.采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的免征水資源稅
 
  (七)污染物減排稅收優(yōu)惠
 
  24.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放污染物免征環(huán)境保護(hù)稅
 
  25.城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放污染物免征環(huán)境保護(hù)稅
 
  26.排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)減征環(huán)境保護(hù)稅
 
  三、鼓勵(lì)資源綜合利用
 
  開(kāi)展資源綜合利用,提高資源利用效率,是推進(jìn)綠色低碳循環(huán)發(fā)展、保障資源供給安全的重要內(nèi)容,對(duì)于緩解資源環(huán)境對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展約束具有重要現(xiàn)實(shí)意義。國(guó)家不斷加大資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策支持力度,加強(qiáng)對(duì)廢棄物綜合利用、污水垃圾處理、礦產(chǎn)資源高效利用、水利工程建設(shè)等方面政策扶持,著力提升資源利用效率,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型。具體包括:
 
  (一)資源綜合利用稅收優(yōu)惠
 
  27.新型墻體材料增值稅即征即退
 
  28.資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退
 
  29.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入
 
  30.利用廢棄動(dòng)植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費(fèi)稅
 
  31.利用廢礦物油生產(chǎn)的工業(yè)油料免征消費(fèi)稅
 
  32.承受荒山、荒地、荒灘用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)免征契稅
 
  33.綜合利用的固體廢物免征環(huán)境保護(hù)稅
 
  (二)污水處理稅收優(yōu)惠
 
  34.污水處理廠生產(chǎn)的再生水增值稅即征即退或免征增值稅
 
  35.垃圾處理、污泥處理處置勞務(wù)增值稅即征即退或免征增值稅
 
  36.污水處理勞務(wù)增值稅即征即退或免征增值稅
 
  37.污水處理費(fèi)免征增值稅
 
  (三)礦產(chǎn)資源開(kāi)采稅收優(yōu)惠
 
  38.煤炭開(kāi)采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅
 
  39.衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品減征資源稅
 
  40.充填開(kāi)采置換出來(lái)的煤炭減征資源稅
 
  41.開(kāi)采共伴生礦減免資源稅
 
  42.開(kāi)采低品位礦減免資源稅
 
  43.開(kāi)采尾礦減免資源稅
 
  44.頁(yè)巖氣減征資源稅
 
  (四)水利工程建設(shè)稅費(fèi)優(yōu)惠
 
  45.國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅
 
  46.國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加
 
  47.水利工程占用耕地減征耕地占用稅
 
  四、推動(dòng)低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展
 
  能源生產(chǎn)和消費(fèi)相關(guān)活動(dòng)是最主要的二氧化碳排放源,大力推動(dòng)能源領(lǐng)域碳減排是做好碳達(dá)峰碳中和工作,以及加快構(gòu)建現(xiàn)代能源體系的重要舉措。通過(guò)加大對(duì)太陽(yáng)能、風(fēng)能、水能、核能等清潔能源開(kāi)發(fā)利用的政策支持力度,為科學(xué)有序推動(dòng)如期實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰、碳中和目標(biāo)和建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系提供保障。具體包括:
 
  (一)清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目稅收優(yōu)惠
 
  48.中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅
 
  49.實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅
 
  (二)風(fēng)力、水力、光伏發(fā)電和核電產(chǎn)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠
 
  50.風(fēng)力發(fā)電增值稅即征即退
 
  51.水電站部分用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
 
  52.分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金
 
  53.分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收可再生能源電價(jià)附加
 
  54.分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收大中型水庫(kù)移民后期扶持基金
 
  55.分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收農(nóng)網(wǎng)還貸資金
 
  56.核電站部分用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
 
  原標(biāo)題:支持綠色發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引
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支持綠色發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編.pdf 支持綠色發(fā)展稅費(fèi)優(yōu)惠政策文件目錄.pdf

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